Czym są ceny transferowe i kogo one dotyczą?

Ceny transferowe to pojęcie z dziedziny podatków, które dotyczy transakcji między powiązanymi podmiotami. Oznacza to, że jeśli dwie firmy są ze sobą powiązane (np. jedna z firm jest udziałowcem drugiej, przy czym udział ten wynosi co najmniej 25%), a między nimi dochodzi do transakcji, to ceny ustalone między nimi powinny być takie same, jakby były to dwie niezależne firmy. Celem takiego podejścia jest zapobieganie unikaniu podatków przez przesuwania zysków między powiązanymi podmiotami.

Ceny transferowe – co to takiego?

Zasada ta jest szczególnie ważna w przypadku transakcji międzynarodowych, gdzie transakcje między powiązanymi podmiotami są szczególnie ryzykowne dla państw, gdyż w takich sytuacjach zyski mogą być przesuwane do państw o niższym opodatkowaniu. Dlatego też wiele krajów wprowadziło przepisy dotyczące cen transferowych, które określają, jakie są wymagania i zasady ustalania takich cen. Ceny transferowe są ważnym aspektem biznesu międzynarodowego, a ich przestrzeganie jest niezbędne dla uniknięcia konsekwencji podatkowych i finansowych. Pojęcie cen transferowych odnosi się jednak też do podmiotów krajowych, nawet takich, które mają identyczną formę prawną (np. gdy w transakcji uczestniczą dwie spółki z o.o.).

Kogo dotyczą ceny transferowe?

Ceny transferowe dotyczą przede wszystkim przedsiębiorstw, które są ze sobą powiązane. Powiązanie najczęściej ma charakter kapitałowy (np. jedna firma jest udziałowcem drugiej) lub personalny (np. udziałowcy dwóch różnych firm są ze sobą spokrewnieni). Powiązanie występuje też pomiędzy spółką jawną lub cywilną a jej wspólnikami. Wszystkie firmy powinny zwrócić uwagę na swoje strategie cen transferowych, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. W przypadku wątpliwości lub pytań w tym zakresie warto skorzystać z pomocy specjalisty np. Kancelarii Podatkowej Jacka Pukaluka z Warszawy, który pomoże wdrożyć właściwe strategie i uniknąć problemów w przyszłości.

Dokumentacja cen transferowych

Przepisy wprowadzające wymóg przygotowania dokumentacji  cen transferowych dotyczą firm, których obroty roczne przekraczają określoną wartość, a która dokonują transakcji z podmiotami powiązanymi. W takim przypadku przedsiębiorstwo musi sporządzić dokumentację cen transferowych, która zawiera informacje na temat takich transakcji, w tym na temat zaangażowanych aktywów, realizowanych funkcji oraz ponoszonych ryzyk, jak również opis sposobu ustalania cen. Dokumentacja ta jest przedstawiana organom podatkowym na ich żądanie. Warto pamiętać, że ceny transferowe nie dotyczą tylko dużych międzynarodowych korporacji, ale także mniejszych przedsiębiorstw działających w kraju i za granicą.